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연금저축 IRP 세액공제 — 한도 900만 원 채우는 순서, 환급액 표, 12월 마감 전 체크할 함정
연말정산에서 12월에 행동해서 세금을 확실히 줄일 수 있는 거의 유일한 항목이 연금계좌입니다. 카드 공제는 써야 생기지만, 연금저축·IRP는 내 노후 계좌로 옮기기만 해도 세금이 줄어듭니다. 이 글은 한도·공제율 표 → 어느 계좌부터 채울지 → 소득별 환급 계산 → 넣기 전에 알아야 할 함정 순서로 정리합니다.
한도와 공제율 (2026년 귀속)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 연금저축 단독 공제 한도 | 연 600만 원 |
| 연금저축 + IRP 합산 한도 | 연 900만 원 |
| 납입 한도 (공제와 별개) | 연 1,800만 원 |
| ISA 만기자금 연금계좌 이전 | 이전액의 10%, 최대 300만 원 추가 공제 |
| 소득 기준 | 세액공제율 (지방세 포함) | 900만 원 납입 시 환급 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만 원 이하 (종합소득 4,500만 원 이하) | 16.5% | 148만 5,000원 |
| 총급여 5,500만 원 초과 (종합소득 4,500만 원 초과) | 13.2% | 118만 8,000원 |
공제 마감은 12월 31일 납입분까지입니다. 연말 마지막 날은 금융사 마감 시간이 있으니 12월 중순까지 처리하는 것이 안전합니다.
어느 계좌부터 채울까 — 연금저축 600 → IRP 300
두 계좌는 공제율이 같지만 성격이 다릅니다.
| 비교 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 단독 공제 한도 | 600만 원 | 900만 원 (연금저축과 합산) |
| 투자 제한 | 위험자산 비중 제한 없음 | 위험자산(주식형 등) 70% 한도 |
| 중도 인출 | 일부 인출 가능 (공제받은 금액 인출 시 세금) | 법정 사유 외에는 전액 해지만 가능 |
| 수수료 | 대체로 없음(증권사 기준) | 계좌 관리 수수료 있는 곳 있음 (비대면 면제 많음) |
일반적인 순서는 유동성이 좋은 연금저축에 600만 원을 먼저 채우고, 공제를 더 받고 싶을 때 IRP로 300만 원을 넣는 것입니다. 회사가 DC형 퇴직연금이라면 DC 계좌 추가 납입분도 같은 900만 원 한도에 합산됩니다.
소득별 환급 계산 예시
사례 ① 총급여 4,800만 원 Q씨 — 연금저축 월 20만 원 자동이체 중 (연 240만 원)
| 방안 | 연간 납입 | 공제 대상 | 환급액 |
|---|---|---|---|
| 그대로 유지 | 240만 | 240만 | 39만 6,000원 |
| 12월에 연금저축 360만 추가 | 600만 | 600만 | 99만 원 |
| + IRP 300만 추가 | 900만 | 900만 | 148만 5,000원 |
12월 한 달의 납입으로 환급이 약 109만 원 늘어납니다.
사례 ② 총급여 3,000만 원 R씨 — “나도 900만 원 넣으면 148만 원 돌려받겠지?”
여기가 가장 많이 놓치는 함정입니다. 세액공제는 내가 낸 세금(결정세액) 안에서만 돌려받습니다. 총급여 3,000만 원 미혼 직장인의 결정세액은 다른 공제를 반영하면 수십만 원대에 그치는 경우가 많습니다. 결정세액이 50만 원이라면 900만 원을 넣어도 돌려받는 돈은 50만 원이 상한이고, 나머지 공제는 소멸합니다.
→ 소득이 낮을수록 미리보기에서 결정세액을 먼저 확인하고, 결정세액을 0으로 만드는 금액까지만 넣는 것이 효율적입니다. 이 사례라면 약 300만 원(× 16.5% ≈ 49.5만 원) 정도가 적정선입니다.
사례 ③ ISA 만기가 올해 도래한 S씨 (총급여 6,000만 원)
- ISA 만기 자금 3,000만 원을 만기 후 60일 이내에 연금계좌로 이전
- 추가 공제 대상 = 3,000만 × 10% = 300만 원 → 900만 원과 별도
- 연금계좌 900만 + ISA 이전 300만 = 1,200만 원 × 13.2% = 158만 4,000원 환급
넣기 전에 알아야 할 함정 4가지
① 중도 해지하면 받은 공제를 돌려준다 55세 전에 해지하거나 공제받은 금액을 인출하면, 공제받은 납입금과 운용수익에 **기타소득세 16.5%**가 붙습니다. 공제받을 때 13.2%였던 사람은 해지 시 오히려 손해입니다. 단, 천재지변·질병·파산 등 법정 사유는 저율 과세됩니다.
② 공제받지 않은 납입금은 세금 없이 뺄 수 있다 900만 원을 넘겨 넣었거나 공제 신청을 안 한 원금은 인출해도 과세되지 않습니다. 연금저축 ‘일부 인출’ 기능을 쓸 때 이 부분이 먼저 빠지도록 금융사에 확인하세요.
③ 연금 수령 시 세금은 낮지만 0은 아니다 55세 이후 연금으로 받으면 연금소득세 3.3~5.5%(나이가 많을수록 낮음)만 냅니다. 다만 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세 또는 16.5% 분리과세 중 선택해야 하므로, 은퇴 후 수령액도 나눠서 설계해야 합니다.
④ 결정세액이 없으면 공제도 없다 사례 ②처럼 저소득자·환급 예정자는 한도보다 결정세액이 먼저입니다. 신입 첫해, 육아휴직 연도, 중도 입사 연도는 특히 주의하세요.
자주 묻는 질문
Q. 12월에 한 번에 넣어도 공제가 되나요? 됩니다. 공제는 1월 1일~12월 31일 납입 합계로 계산하므로 월 납입이든 일시 납입이든 같습니다.
Q. 맞벌이 부부가 배우자 계좌에 넣어도 공제받을 수 있나요? 안 됩니다. 연금계좌 공제는 본인 명의 계좌, 본인 납입분만 인정됩니다. 각자 자기 계좌에 넣어야 합니다.
Q. 프리랜서·자영업자도 되나요? 됩니다. 5월 종합소득세 신고 때 같은 방식으로 공제받으며, 공제율 기준은 종합소득금액 4,500만 원입니다.
Q. 공제 한도를 넘게 넣으면 손해인가요? 손해는 아니지만 공제는 없습니다. 초과분은 운용수익 과세가 인출 시점까지 미뤄지는 과세이연 효과만 남고, 다음 해 공제로 넘겨 받을 수 있는 경우도 있으니 금융사에 ‘납입 이월 처리’를 문의하세요.
Q. 연금저축보험과 연금저축펀드 중 뭐가 낫나요? 공제 혜택은 같습니다. 보험은 원금 보장형이지만 초기 사업비가 크고, 펀드(증권사 계좌)는 ETF 등 직접 운용이 가능하고 납입이 자유롭습니다. 이미 보험에 가입했다면 해지보다 계좌 이전을 검토하세요.
근거 법령
소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 제20조의3(연금소득), 제21조 제1항 제21호(연금계좌 기타소득), 조세특례제한법 제91조의18(ISA 만기자금 연금계좌 납입). 홈택스 연말정산 미리보기에서 연금계좌 추가 납입 시뮬레이션이 가능합니다.
내 월급에서 매달 떼이는 소득세가 얼마인지 월급 실수령액 계산기로 먼저 확인해보세요. 1년 치 원천징수액을 알면 연금계좌에 얼마를 넣어야 효율적인지 감이 잡힙니다.
작성: 생활안내서 운영자. 본 글은 2026년 10월 기준 일반 정보 제공 목적이며 세무·투자 자문이 아닙니다. 개별 사안은 세무사·금융기관과 상담하세요.